- Principales consultas del ICAC durante el ejercicio 2018 y 2019 relacionados con el método del efecto impositivo y con el registro contable del Impuesto sobre Sociedades.
- Operaciones societarias siguientes:
• Reducción de capital con adquisición previa de participaciones o acciones propias, pagando bien en efectivo bien en especie. Por Separación de socios.
• Análisis del Artículo 348 bis. Derecho de separación en caso de falta de distribución de dividendos. Modificado de la LSC por la Ley 11/2018, con efectos desde el 30/12/2018.
• Reducción de capital por devolución de aportaciones.
• Aportaciones de socios personas físicas y personas jurídicas a la cuenta 118 aportaciones de socios y reparto de la misma. DGT CV1978-16
• Reparto de la prima de emisión (SA) o de asunción (SL). Consecuencias en personas físicas y en personas jurídicas perceptores de la misma.
• Ampliación de capital por compensación de créditos.
- La Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios.:
- Reconocimiento de activos por impuestos diferidos. Posibilidad de descuento de los saldos de activo y pasivo por impuestos diferidos.
- Valoración.
- Problemática de la Reserva de capitalización.
- Problemática de la Reserva de nivelación.
- Etc
- Cuestiones más significativas de la Resolución de 5 de marzo del ICAC sobre instrumentos financieros y aspectos contables relacionados con la legislación mercantil.
- Tablas de amortización fiscales. Supuestos de libertad de amortización.
- Análisis practico de los gastos no fiscalmente deducibles. Novedades en materia de deducibilidad de determinados gastos.
- No deducibilidad de deterioros.
- Modificaciones en materia de imputación temporal en operaciones realizadas por grupos.
- Operaciones vinculadas.
- Compensación de bases imponibles negativas.
- Nuevo tratamiento de la doble imposición.
- tipo de gravamen. Efectos contables.
- Análisis de las deducciones e incentivos en la ley.
- Estudio del régimen de las entidades de reducida dimensión: La reserva de nivelación de bases imponibles negativas.
- El deterioro de las inversiones financieras cualificadas en el caso de extinción de la sociedad participada.